Úroky z úvěrů jsou sice finanční zátěží, ale mohou být také příležitostí, jak snížit daňovou povinnost. Přiblížíme vám, jaká pravidla platí pro odpočet úroků z úvěrů u fyzických osob i u podnikatelů. Rozebereme také pravidla pro uplatnění úroků z podnikatelských půjček.
Podnikatelé mohou odečítat hypotéky
OSVČ má možnost snížit daňový základ o součet zaplacených úroků z úvěrů, které slouží pro zajištění bytových potřeb. Mohou být odečítány úroky z hypotečních úvěrů nebo úroky z úvěrů ze stavebního spoření.
Při sestavování daňového přiznání lze odečíst z daňového základu 150 000 Kč nebo 300 000 Kč, podle toho, kdy byla uzavřena úvěrová smlouva nebo vydáno stavební povolení. Vždy se odečítají pouze zaplacené (již uhrazené) úroky na základě potvrzení, které je vydané bankou nebo jiným věřitelem.
Kdo uplatňuje odpočet úroků
Odpočet úroků může uplatnit ten, který je uvedený na úvěrové smlouvě. Dlužník nebo spoludlužník. Nemovitost musí sloužit k bytové potřebě vlastní nebo bytové potřebě rodinných příslušníků. Není možné odečíst úroky u nemovitostí, které jsou pořízeny jako investiční nebo u komerčních nemovitostí. Částku úroků může uplatnit celou dlužník, celou spoludlužník nebo oba rovným dílem.
Při odečtení úroků z daní se dokládá potvrzení o zaplacených úrocích, úvěrová smlouva a výpis z katastru nemovitostí ohledně vlastnictví.
Úroky snižují daňový základ
Odečet úroků není slevou na dani, vstupuje do daňového základu, proto snižuje daň pouze částečně. Maximálně je možné ušetřit 45 000 Kč nebo 22 500 Kč, dle datumu na úvěrové smlouvě. Není možné dostat zaplacené úroky „zpět“ pouze snižují daňový základ maximálně na nulovou daňovou povinnost.
Podnikatelské půjčky na provoz a investice
Úroky z podnikatelských půjček mohou být významnou položkou, která snižuje daňovou povinnost podnikatelů a firem. Aby mohly být úroky zahrnuty do nákladů, musí být podloženy potvrzením o zaplacených úrocích vydaných věřitelem, podloženy smlouvou o úvěru a musí se dokládat účel, kam byly získané peněžní prostředky vloženy. Například fakturami. V případě podvojného účetnictví jsou úroky účtovány jako finanční náklad na účet 562.
Úroky z podnikatelských půjček
Podnikatelé mohou zahrnout úroky z půjček do nákladů, úvěr musí být cizím zdrojem, který slouží na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Není tedy možné zahrnout do nákladů úroky z úvěrů, které byly použity na osobní spotřebu podnikatele.
Daňově uznatelné jsou pouze úroky z úvěrů použitých v přímé souvislosti s podnikáním a nesmí se jednat o půjčku od kapitálově spřízněných osob (například od mateřské společnosti; pravidla nízké kapitalizace). Na půjčky od kapitálově spřízněných osob je stanoven limit daňově uznatelných nákladů do výše čtyřnásobku vlastního kapitálu.
